重要公告
近日，開曼群島國際稅務(wù)合作部(以下簡稱“DITC”)發(fā)布了關(guān)于CRS、FATCA和經(jīng)濟(jì)實(shí)體(以下簡稱“ES”)申報(bào)的最新公告。
在公告中，DITC明確了2019-2020年開曼公司/開曼基金的CRS、FATCA和es的申報(bào)要求、截止時間和注意事項(xiàng)。
接下來，我們來看看具體情況。
7月31日，是重要時間節(jié)點(diǎn)
針對CRSFATCA的申報(bào)
在公告中，DITC表示目前沒有計(jì)劃推遲CRS和FATCA報(bào)告的截止日期。因此，要求開曼公司及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)盡快做好申請準(zhǔn)備，確保在7月31日截止日期前能夠順利提交。
有報(bào)告義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)需要填寫CRS備案聲明和CRS合規(guī)表，包括信托受托人的記錄。否則構(gòu)成違規(guī)。
與個人有關(guān)的稅務(wù)識別號碼(TIN ),包括賬戶持有人和控制人的出生日期，應(yīng)在金融機(jī)構(gòu)存檔。對于新賬戶，除非要報(bào)告的管轄區(qū)不簽發(fā)或不提供稅務(wù)識別號，否則相關(guān)出生日期信息可以自證。
申報(bào)開曼公司/開曼群島FATCA和CRS的截止日期(201920):
針對經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(ES)申報(bào)
2020年11月12日，DITC在其官方網(wǎng)站上公布了樣本表格，供要求提交2019年經(jīng)濟(jì)物質(zhì)申報(bào)表的實(shí)體提供信息。從這些申報(bào)表格的示例中可以看出，經(jīng)濟(jì)實(shí)體申報(bào)現(xiàn)在明確分為兩個部分：
提交經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)通知書(ESN)
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)通知(ES通知)可以識別一個實(shí)體是否是從事相關(guān)活動的相關(guān)實(shí)體，是提交周年申報(bào)表的先決條件。提交年度報(bào)表有助于實(shí)體確保良好的聲譽(yù)。
提交經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)表(ESR)
通過經(jīng)濟(jì)實(shí)體申報(bào)(ES Return)機(jī)制，已提交經(jīng)濟(jì)實(shí)體通知并確認(rèn)從事相關(guān)活動的實(shí)體可以向DITC提供所需信息和適用的證明，以便DITC評估該實(shí)體是否符合經(jīng)濟(jì)實(shí)體測試的要求。
關(guān)于提交經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)表(ES Return)的截止日期總結(jié)如下：
如未按法規(guī)滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)(ES Return)，有何后果？
根據(jù)開曼經(jīng)濟(jì)實(shí)體相關(guān)法律法規(guī)的要求，如果滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)體測試并從事相關(guān)業(yè)務(wù)的“相關(guān)實(shí)體”未能在規(guī)定時間內(nèi)整理并向DITC提交所需的經(jīng)濟(jì)實(shí)體申報(bào)表(es申報(bào)表), DITC可能會對其處以6100美元的罰款，如果未能遵守規(guī)定，則每晚罰款610美元。
對于上述“相關(guān)實(shí)體”和“相關(guān)活動”，DITC開曼當(dāng)局以前頒布的相關(guān)法律法規(guī)中有明確的定義和范圍，具體如下：
相關(guān)實(shí)體(Relevant Entity)
根據(jù)開曼群島經(jīng)濟(jì)實(shí)體法的定義，“相關(guān)實(shí)體”是指：
根據(jù)《公司法》在開曼群島注冊為外國公司的所有公司、有限責(zé)任公司、有限責(zé)任合伙企業(yè)和非開曼群島公司。
相關(guān)活動(RelevantActivity)
根據(jù)開曼群島經(jīng)濟(jì)實(shí)體法的相關(guān)規(guī)定，為滿足ES測試的要求，“相關(guān)實(shí)體”必須在開曼群島從事與“相關(guān)活動”相關(guān)的“CIGA”。
相關(guān)活動包括九大類：控股公司業(yè)務(wù)、總部業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、航運(yùn)業(yè)務(wù)、分銷及服務(wù)中心業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。請聯(lián)系辛凱投資專業(yè)顧問對每個相應(yīng)的核心創(chuàng)收活動進(jìn)行評估。